制造业是立国之本、强国之基。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出：“加快推进新型工业化，培育壮大先进制造业集群，推动制造业高端化、智能化、绿色化发展。”“建立保持制造业合理比重投入机制，合理降低制造业综合成本和税费负担。”
《经济参考报》记者近日采访了解到，研发费用加计扣除、新购设备税前扣除、先进制造业企业增值税加计抵减等一揽子税费优惠政策红利为制造业企业转型升级增添底气，尤其是针对制造业重点企业、重点产业集群，税务部门还“量体裁衣”“政策找人”，确保红利及时传导。
机械手不停地把一个个电力装备半成品抓取出来，放到传输轨道上运走……在河南永光电力科技有限公司生产车间内，自动化生产线正高效运转。这是一家电力装备制造企业，近年来针对铁塔专用相贯线数控自动切割机进行多次技改，大幅降低了生产成本，提高了企业产能。
“现在装备行业不创新不行，创新慢了也不行，研发资金的投入对技术改造升级的作用十分关键。”永光电力负责人周宪甫说，在研发费用加计扣除比例提高、增值税留抵退税、先进制造业企业增值税加计抵减等一系列优惠政策叠加下，实实在在的政策红利为企业转型升级蓄势储能。
制造业向高端化、智能化、绿色化转型，离不开技术改造升级方面的投入。“技术改造投资相关税收优惠政策可能涉及研发费用税前加计扣除、固定资产加速折旧、高新技术企业税收、增值税留抵退税等多个政策。”
中央财经大学财政税务学院院长、教授樊勇对《经济参考报》记者表示，相关税费优惠政策的支持，有助于提升制造业的整体技术水平，还能够促进产业结构的优化升级。
国家发展改革委等四部门日前发布关于做好2024年降成本重点工作的通知，其中明确“提高税费优惠政策的针对性有效性”，并提出“重点支持科技创新和制造业发展”。
记者也注意到，2024年4月25日，财政部、国家税务总局联合发布《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》（以下简称《指引》）。《指引》包括专项类和普惠性、区域性政策共31项，每项政策详细列明享受主体、享受内容、享受时间、享受条件、申报时点、办理材料、享受方式、政策依据、政策案例等9方面内容。
樊勇说，《指引》的发布旨在推动政策红利精准高效直达经营主体，确保制造业企业能够及时享受到税费优惠政策的实际好处。“详细列明各项政策的享受主体、内容、时间、条件等信息，可提高政策的透明度，便于纳税人准确掌握和利用政策。”
记者在采访中也了解到，针对制造业的重点企业和重点产业集群，税务部门也有针对性地精准推送税费优惠政策，确保红利及时传导。
青岛三星精锻齿轮有限公司是国内较早采用精锻工艺生产齿轮的专业化企业，也是山东省制造业单项冠军企业。“税务部门根据我们行业发展特点，有针对性地为我们梳理适用政策并开展辅导。”公司财务总监杨海滨表示。
“中国泵阀之乡”浙江永嘉是全国规模最大、企业集中度最高、产品品类规格最全的工业阀门生产基地，作为浙江省山区26县中唯一单体产值超400亿元的产业，永嘉泵阀成功入选国家级中小企业特色产业集群。永嘉县税务局依托“嘉税通”智税中心开通泵阀产业“税惠直通车”，依托政策“标签”和企业“画像”分类推送适用政策、减免事项等内容，助企尽享税惠红利。
值得注意的是，作为推动绿色化、智能化、数字化升级的重要手段，大规模设备更新目前正在全国各地紧锣密鼓地推进。多地税务部门针对可能出现的税务问题，及时强化“政策找人”机制。
“设备更新财税业务比较复杂，涉及政府补贴、折旧处理、回收利用、税费优惠等方方面面，税务部门及时向我们推送政策包，各项规定都提示得清清楚楚，解除了我们的后顾之忧。”中国一重集团有限公司财务部门负责人表示。据了解，中国一重积极响应新一轮大规模设备更新，目前正对超长服役、低效高耗设备开展大面积绿色化、智能化更新改造，与此同时，打造数字化机械加工车间，推进数字化、智能化工厂建设。
樊勇说，确保税惠政策切实落地，一方面要加强政策执行过程中的跟踪与评估工作，根据评估结果及时调整和完善政策内容；另一方面，其他政府部门也应主动加强与税务部门之间的协作与信息共享机制建设，提高政策执行效率和服务水平。
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